Рубрика: Новости

Форма 0420458 — новый формат отчётности, который вводит особые требования к учёту маржинальных сделок клиентов. Разбираем ключевые моменты, на которые стоит обратить внимание.

Кто попадает под отчётность

В раздел 1 отчётности включаются только те портфели клиентов, которые соответствуют критериям:

• наличие отрицательной плановой позиции по любому активу (кроме позиций в рублях);
• присутствие производных финансовых инструментов (ПФИ) в портфеле.

Портфели, содержащие только задолженность в рублях (например, по комиссиям), в отчётность не включаются.

Правила заполнения показателей

• размер НПР1 и НПР2 указываются в рублёвом эквиваленте;
• стоимость портфеля отражает общую стоимость активов клиента;
• все показатели заполняются в разрезе групп аналитических признаков.

Особенности учёта позиций

• длинная позиция — активы с положительной плановой позицией;
• короткая позиция — активы с отрицательной плановой позицией (указывается со знаком «−»).

Методы расчёта и временные рамки

Базовый метод применяется при расчёте стоимости портфеля согласно установленным требованиям, внутренний метод допускается при соблюдении определённых условий. Единое время конца торгового дня для всех секций установлено на 23:59 по московскому времени.

Практические рекомендации

• изучить требования к заполнению каждого показателя;
• учитывать особенности учёта различных типов позиций;
• соблюдать единые временные рамки при формировании отчётности.

Банк России выпустил официальное разъяснение относительно заполнения формы отчётности 0420011. Документ касается порядка указания информации о кредитных организациях при составлении отчётности.

Структура формы 0420011

• Раздел 1 содержит общие сведения об отчитывающейся организации.
• Подраздел 1.1 включает данные о наименовании филиала кредитной организации.

Основные требования к заполнению

При заполнении подраздела 1.1 раздела 1 особое внимание следует уделить следующим моментам:

• наименование филиала должно указываться строго в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций;
• если в названии филиала нет наименования кредитной организации, необходимо дополнительно указывать её сокращённое фирменное наименование;
• требования распространяются на все организации, обязанные представлять данную отчётность.

Кого касаются разъяснения

• страховые организации;
• общества взаимного страхования;
• страховые брокеры;
• операторы инвестиционных платформ;
• негосударственные пенсионные фонды;
• управляющие компании инвестиционных фондов.

Практические рекомендации

• проверять актуальность данных в Книге государственной регистрации;
• следить за полнотой указания наименований;
• соблюдать единый формат заполнения всех полей.

Корректное заполнение формы — обязательное условие соблюдения требований регулятора и способ избежать замечаний при проверках.

Начиная с 29.07.2025 в XBRLCA стала доступна финальная таксономия версии 7.1 (для НФО).

По сравнению с версией 7.0 финальная таксономия XBRL Банка России версии 7.1 содержит корректировки контрольных соотношений показателей отчётности, а также точечные архитектурные правки по модулям надзорно-статистической отчётности НФО, лиц, оказывающих профессиональные услуги на финансовом рынке, и СРО в сфере финансового рынка.

Надзорная и статистическая отчётность — с 01.01.2026

• страховщиков (при условии вступления в силу Указания № 7124-У);
• негосударственных пенсионных фондов (Указание № 7010-У);
• профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций (при условии вступления в силу Указания № 7119-У);
• акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, ПИФ и НПФ (Указание № 7024-У);
• специализированных депозитариев (Указание № 7023-У);
• кредитных рейтинговых агентств (Указание № 7030-У);
• страховых брокеров (Указание № 7011-У);
• операторов инвестиционных и финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск ЦФА, и операторов обмена ЦФА (при условии вступления в силу Указания № 7122-У);
• операторов по приёму платежей (при условии вступления в силу Указания № 7112-У);
• СРО в сфере финансового рынка (по действующему Указанию № 6744-У).

Другие виды отчётности

• Отчётность об операциях с денежными средствами (Указание № 6789-У) — с 01.01.2026.
• Годовая консолидированная финансовая отчётность (Указание № 5510-У) — отчётность за 2026 год.

Что важно учесть

Финальная таксономия версии 7.1 не содержит требований к бухгалтерской (финансовой) отчётности НФО и лиц, оказывающих профессиональные услуги на финансовом рынке, а также требований к надзорной отчётности бюро кредитных историй. Для отчётности БКИ по формам Указания № 6267-У используется таксономия версии 6.1.

Финальная таксономия версии 7.0 (для НФО) стала доступна в XBRLCA с 27.03.2025.

Таксономия подготовлена в рамках очередного цикла обновления требований к данным надзорной и статистической отчётности, годовой консолидированной финансовой отчётности и отчётности об операциях с денежными средствами, запланированных к вступлению в силу с 2026 года.

Кого касается

При условии вступления в силу проектов указаний Банка России:

• акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов;
• бюро кредитных историй;
• кредитных рейтинговых агентств;
• операторов инвестиционных и финансовых платформ, операторов информационных систем и операторов обмена ЦФА;
• операторов по приёму платежей;
• профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций;
• саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка;
• специализированных депозитариев;
• страховщиков и страховых брокеров.

Что ещё важно

• Таксономия содержит финализированный набор требований к отчётным данным об операциях с денежными средствами (ОКУД 0420011, Указание № 6789-У) и к годовой консолидированной финансовой отчётности (Указание № 5510-У).
• Запланирована публикация корректировочной версии 7.1 со скорректированными контрольными соотношениями и точечными доработками, срок вступления в силу — 01.01.2026.
• Финальная таксономия 7.0 не содержит требований к бухгалтерской (финансовой) отчётности НФО и лиц, оказывающих профессиональные услуги на финансовом рынке.
• Информация о проведении пилотного сбора тестовой отчётности будет доведена дополнительно.

Присоединённые файлы

• При формировании пакета отчётности для отправки в ЦБ в XBRLCA можно присоединить дополнительные файлы в форматах doc, docx, xlsx, xls, zip, jpg, jpeg, png, pdf, sig. Инструкция.
• Банк России выпустил перечень символов, допустимых в наименовании присоединённых файлов.

При наличии недопустимых символов в названии отчётность будет отклонена.

Состав instance-файла

• Файл XBRL не должен содержать отчётные показатели, не предусмотренные ни одной из форм, входящих в состав точки входа, на основе которой он сформирован.

Данные вне табличного слоя

При импорте XBRL-отчёта с данными, которые находятся вне табличного слоя, XBRLCA выводит их в отдельный блок «Данные вне табличного слоя». При экспорте появляется чекбокс, который позволяет выгрузить отчёт с такими данными либо проигнорировать их.

Контрольные соотношения

• Если пакет отчётности для Банка России содержит хотя бы одно сработавшее контрольное соотношение, ЦБ обязал прикладывать перечень контрольных соотношений в виде таблицы Excel с наименованием по образцу из Приложения 7.

Банк России опубликовал методические рекомендации для надзорной отчётности специализированных депозитариев на таксономии 6.1.

Рекомендации затрагивают два контрольных соотношения формы 0420865:

• valvalueAssertion_0420865_r1_32
• valvalueAssertion_0420865_r1_86